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5月1日后的减税红利

来源:厦门公司注册 时间:2018-09-14 10:49

  5月1日起,减税政策开始实施,具体表现为降低增值税税率、统一小规模纳税人年应税销售额标准、个人税收递延型商业养老保险试点等改革措施。
 

 
  5月1日起将17%和11%两档增值税税率,分别下调1个百分点,预计全年将带来减税超过4000亿元。截至目前,相关改革在基层落实,税务信息系统升级改造,而这项工作涉及纳税人信息登记、发票管理等数十个模块的变动。并且多份征管配套的文件也都已经出台,对一般纳税人转为小规模纳税人以及税率调整相关配套规定进行了明确。
 
  在税率的衔接期,老板们应关注相关信息,对于税率改革前发生的业务,要明确发票开具、取得的时间节点,并提前排查是否有开票有误等需要重新开具发票的情况,尽量争取在税率改革前完成处理;对于税率改革后的业务,应以现行税率对销售、采购价格重新进行评估,测算。
 
  1.税率调整后怎么开票?
 
  答:开票系统自然会进行相应升级,增值税纳税申报表也会更新。5月1日后,第一次开票前大家可以进入开票软件检查一下商品编码里面的税率是否已经自动更新成16%或者是10%,否则需要手动修改。
 
  2.税率变化后,增值税进项税额如何抵扣?
 
  答:政策执行日期之前已开具的发票,在认证期限之内仍然可以按原税率抵扣,政策施行之日起就应该按照新的税率开具和抵扣了。
 
  3.税率改革对企业签订购销合同时,会有哪些影响?
 
  答:企业签订购销合同时,为避免税率变化造成的损失,建议及时同上下游企业沟通,提前安排购销合同条款的拟定,对于已签订的采购合同,避免由于税率降低,造成可抵扣进项税税额减少,企业应要求业务人员及时取得增值税专用发票;
 
  对于未签订合同的购销业务,应在定价时考虑到税率变化对于价格的影响,例如17%税率降为16%税率后,企业在采购时应同时考虑税负降低的情况,便于进一步的测算及询价。
 
  4.企业对于已签订的合同,如果截止到2018年5月1日之前仍未取得发票的,以后开具发票应按哪个税率开具?
 
  答:根据以往税率改革政策,2018年5月1日之后开具发票,只能按新税率开具,即无论合同是否执行完毕,都无法按旧的税率开具发票;
 
  但企业仍需关注增值税纳税义务的发生时间,目前普遍理解,如纳税义务发生在2018年5月1日之前的,应在税率改革之前,按旧税率开具发票,反之则应按新税率开具发票。
 
  5.2018年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗?
 
  答:只要在规定的认证期限内(开具之日起360内)认证即可。
 

 
  6.2018年5月1日后对原税率发票红冲后重新开具,适用什么税率?
 
  答:应按照原税率开具。
 
  7.2018年5月1日后前开具免税的农产品普票,7月20日才取得,是否仍然按扣除率11%扣除?
 
  答:应按照原规定进行扣除。即按票面上注明的金额*11%填入附表二第6栏,如果满足加计扣除再按票面上注明的金额*2%填入附表二第8a栏。
 
  8.税率调整后,出口货物的出口退税率有调整吗?
 
  答:根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)的规定:“四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%.原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%.”
 
  上述规定以外的出口退税率目前文件未作调整。例如:原适用17%税率且出口退税率为15%的出口货物,仍适用15%的出口退税率。
 
  从5月1日起,养老金也迎来新红利!
 

 
  一、购买税收递延型商业养老保险时,按当期收入的数额作为扣除限额。这样可以减少当期应纳税额。
 
  二、个人商业养老保险账户将由专业的保险公司进行运营,这一阶段不征收个人所得税,这样可以直接增加资金账户的收益。
 
  三、在领取商业养老金时,其中25%的部分不征收个人所得税,其余部分按10%的比例计算个人所得税。
 
  减税,它是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾,以减轻其税收负担的一种特殊规定。与免税一样,它也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施,是普遍采取的税收优惠方式。由于减税与免税在税法中经常结合使用,人们习惯上统称为减免税。
 
  从政府的角度考虑,减税政策虽然减少了对单个企业或个人的税收,却可能从未来企业数量和经营利润的增多中得到弥补。虽然短期内这一政策仍可能对政府开支产生的影响,但这也正是改革中需要攻坚的难点之一,即对政府自身进行改革。与减税政策相适应,政府可以考虑适当减少一部分支出,一方面应对短期税收减少的影响,另一方面也是减少政府干预市场,推进市场化改革的重要步骤。


 

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