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企业所得税的常识

来源:厦门公司注册 时间:2019-08-08 11:28

  相信很多开公司的朋友对于企业所得税是不陌生的,那么企业所得税是什么呢?是对企业经营利润征收的一种税。还有就是一家企业在经营的时候如果有利润的话,这个时候就是需要缴纳企业所得税了,因此作为一家企业的经营着时有必要了解清楚关于企业所得税的相关问题的。那么,以下问题带你了解企业所得税。

 




        企业所得税的常识:
    
  问题一:哪些企业要缴纳企业所得税?
 
  国内有六种企业要经常与之打交道:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。
 
  问题二:有可以不交企业所得税的企业吗?
 
  为避免重复征税,个人独资企业和合伙企业不需要征收企业所得税,他们征收个人所得税。
 
  问题三:企业所得税税额怎么计算?税率多少?
 
  企业应纳所得税额=(收入总额-准予扣除项目金额)*适用税率
 
  a. 一般企业(包括内资企业和外资企业)的税率为25%
 
  b. 点扶持的高新技术企业的税率为15%
 
  c. 企业的税率为20%
 
  d. 民企业的税率是20%
 
  问题四:企业所得税征收方式是?
 
  企业所得税的征收方式有两种,查账征收和核定征收。
 
  问题五:两种方式有什么区别?
 

 
  查账征收,适用于有完整账目规范,能提供清楚完整的账目信息。
 
  通过查账征收计算的应交所得税=利润总额*所得税税率。
 
  核定征收,适用于不能提供完整账目或账目信息混乱不清的企业。在这种情况下有四种核定方法:
 
  参照同类或类似企业的利润率水平核定
 
  按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
 
  按照关联企业集团集体利润的合理比例核定
 
  按照其他合理方法核定
 
  通过核定征收计算的应交所得税=收入总额*核定应税所得率*所得税税率
 
  问题六:两种方式,哪种对企业更有利?
 
  举个例子:
 
  若收入是100万,成本30万,流转税10万,核定应税所得率为25%
 
  则,核定征收:100*25%*25%=6.25
 
  查账征收:(100-30-10)*25%=15
 
  但若收入是50万,成本30万,流转税10万,核定应税所得率为25%
 
  则,核定征收:50*25%*25%=3.125
 
  查账征收:(50-30-10)*25%=2.5
 
  综上所述,企业利润率高时,选择核定征收更好;利润率低时,选择查账征收方式会更好。
 
  但是,查账征收能体现出公司的财务状况,核定征收更节省企业成本,不用花费时间和资金做账目。

       减免政策:
 

 
  企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆,为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠,一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业,依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中,属于政策性强,影响面大,有利于经济发展和维护社会安定的,经国务院同意,可以继续执行。
 
  主要包括以下内容:
 
  1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起,免征所得税2年。
 
  2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站,以及农民专业技术协会、专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税;对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税;对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,免征所得税2年;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或免征所得税二年。
 
  3、企业在原设计规定的产品以外,综合利用该企业生产过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得,以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税5年;为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。
 
  4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。
 
  5、企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。
 
  6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。
 
  7、新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的,经主管税务机关审查批准,可免征所得税3年;劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经主管税务机关审核批准,可减半征收所得税2年。
 
  8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得,暂免征收所得税。高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得,暂免征收所得税。高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业,必须是学校出资自办的,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠:
 

       (1)将原有的纳税企业转为校办企业;

       (2)学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业;

       (3)学校向外单位投资举办的联营企业;

       (4)学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业;

       (5)学校将校办企业转租给外单位经营的企业;

       (6)学校将校办企业承包给个人经营的企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校,不包括电大夜大、业大等各类成人学校,企业举办的职工学校和私人办学校。
 
  9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位,凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的,暂免征收所得税;凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的,减半征收所得税。
 
  10、乡镇企业可按应缴税款减征10%,用于补助社会性开支的费用。


 

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